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2019跨境大事件盘点⑤:效仿英国掀起VAT浪潮,德国站卖家几乎沦陷

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1、德国增值税法案生效,卖家被要求提交税务资料

德国现行增值税法案于2019年1月1日生效。1月底也就是中国新年春节前,不少中国卖家都已经收到了一份来自亚马逊欧洲VAT团队的来信,要求在2019年3月1日前提交上传德国本地税号+税务证书副本。


雨果点评:新年第一天的法案,开启了2019年德国站卖家一年的糟心旅程。虽然在此之前,很多做FBA和海外仓的卖家已经提交了资料,可是这次亚马逊平台要求中国自发货卖家也要强制性提交税务资料。

此前德国税局出台的各种针对卖家的政策,卖家执行力度并不强,而德国税局并无足够的人手和精力去排查每一个卖家,如此一来,政策难以落地。而现在政策规定对平台加以限制,在这种政策监管之下,平台就不得不去做风险把控,对平台上的卖家加以规范,配合税局。

2、德国站卖家遭遇大面积封号

2月21日,因处理德国税务证书副本人手不够,德国税局将原定于3月1号的限制店铺权限最后期限延长到4月15日。前提必须是卖家已经在2月28日前提交了德国VAT税号申请。此外,卖家还需要提供在申请中的延期证明,否则,在3月1日将会被限制店铺权限。但在收到提交税号延期的邮件后,原以为能松一口气的亚马逊德国站卖家,却突遭大面积封号,不少英国站账号也受到关联。


雨果点评:封号具体原因不明,大可能是亚马逊在4月15日前的杀鸡儆猴。但事实证明,一个站点的不合规的确会关联到欧洲五国其他站点。所以,卖家还是要尽早布局,合规运作。

3、亚马逊要求法意西站点卖家上传VAT税号

5月份,要求法意西账号在6月30日之前上传相关VAT税号的亚马逊邮件又下达了,不少卖家收到邮件后,开始着手申请在法意西站点的VAT税号。意大利税局还要求,从2019年7月起电商平台与其共享卖家数据的部分内容。


雨果点评:继英国、德国之后,法意西站点也紧随其后,而这个三个站点的VAT问题或也将是2020年欧洲VAT的重点。而法意西跟英德二国最大的差别,是需要在当地国设置税务代表。

4、印尼拟征收增值税

路透社9月4日报道,印尼财政部长Sri Mulyani Indrawati表示,印尼拟议一项法案,准备向谷歌、亚马逊和Netflix等科技公司征收增值税(VAT)。据了解,目前印尼增值税的税率为10%,适用于大多数商品和服务。


雨果点评:越来越多的国家开始加入VAT征收大军,全球合规化趋势接下来会进一步加快脚步。

5、亚马逊发布德国站VAT资料上传最后期限

9月,亚马逊再次发布了关于德国站VAT相关公告,要求所有亚马逊卖家必须立即上传税务证书或提交申报,否则在 2019 年 10 月 1 日后将无法在 Amazon.de 上销售商品并配送至德国买家。

在欧盟国家/地区(包括德国)、爱尔兰、列支敦士登或挪威合法成立的卖家必须在2019 年 10 月 1 日前采取措施:


雨果点评:若从电商平台的角度来看,他们本身盈利模式就是赚取卖家的佣金或是广告收入,若对平台卖家加以限制,或是清退没有上传税务资料的卖家,也会减少平台本身的收益,但人在屋檐下,不得不低头,在当地展开业务,就必须遵守当地的法律法规。

6、亚马逊德国站卖家再次遭遇大面积封号

9月23日,亚马逊德国站卖家纷纷收到因德国税务问题导致账号停用的邮件,9月24日上午大面积德国站卖家被封。


雨果点评:按理说应该是10月份才要求强制合规,但一如既往,在“最后期限”到来之前,亚马逊总愿意给卖家“提个醒”。所以说,税务政策都是在不断完善的,这就好比手机经常会有系统更新或补丁一样,可能卖家在某次的税务事件中侥幸过关,但过一段时间税局就会把新的漏洞补上,而在最近几天亚马逊发出的一封封邮件也是给卖家们敲响警钟。

7、奥地利公布2020年数字税法案

9月19日,奥地利议会下议院批准了一揽子税收改革方案的第一部分,该方案将引入数字税并改变某些增值税规则。

从2020年起,奥地利将率先对在全球年销售额超过7.5亿欧元(约合8.2亿美元)且数字广告销售额达2500万欧元(约合2734.5万美元)以上的公司征收数字税。

从2020年开始,在旨在收紧数字经济税收规则的措施中,数字平台将对税收披露义务承担全部责任。实际上,这意味着预订平台将被要求向税务机关报告所有销售情况。

此外,该法案还取消了对低于22欧元的小批货物进口免征增值税的规定。


雨果点评:从2020年开始,在旨在收紧数字经济税收规则的措施中,数字平台将对税收披露义务承担全部责任。实际上,这意味着预订平台将被要求向税务机关报告所有销售情况。

8、法国增值税法案将于2020年1月1日生效

9月23日,法国政府提出了一系列针对在线市场缴纳增值税的措施,根据法国公共会计部长Gerald Darmanin在访问巴黎附近的亚马逊交付设施时宣布的提议,从2021年起,在法国促进第三方卖家和买家之间销售的在线市场将承担增值税义务。改革还将创建一份不符合某些税收和报告要求的在线平台黑名单。

此外,还要求物流仓库记录并保存10年内的包裹起运地和目的地,以及应缴的增值税额。法国增值税法案将于2020年1月1日生效。

9月26日,法国发布2020年法国预算草案,提出了应对电子商务增值税欺诈的措施,并且该法案将挑选在2020年1月31这个良辰吉日正式生效。


雨果点评:法国标准税率为20%,可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报,对于季度纳税金超过4000欧元的客户,下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报可能税金较高,风险较大且操作不便,更常见的做法是税务代表跟卖家都更愿意选择月度申报。

9、尼日利亚欲提高增值税税率

10月8日,尼日利亚总统穆罕默德·布哈里(Muhammadu Buhari)向国民议会提交了2020年10.33万亿奈拉(约合338亿美元)的财政预算提案,这一数额创历史新高。总统布哈里表示,2020年预算将要在新的增值税税率上实现。


雨果点评:在非洲做电商,尼日利亚一定是最重要的一站,整个非洲40%的电子商务业务发生在尼日利亚。1.8亿的人口、相对较强的技术实力、在2030年将会达到1200万的中产家庭,为它的电子商务发展提供了强大的动力,但是竞争也会异常激烈。目前尼日利亚市场上的电商创业公司有108家。在尼日利亚,几乎能够接触到所有类别的电商和产品。尼日利亚有36.4%的创业融资是投给了电商公司。在整个非洲所有能盈利的电商创业公司里,尼日利亚占有31.8%。

10、意大利:10月31日前需上传VAT税号

继英国、德国严查VAT后,意大利也开始有所行动——2019年10月31日亚马逊销售数据对接税局查税需要后台上传VAT税号。同时,从当月底起意大利新税法要求平台提供卖家在线销售额数据及用于平台销售的帐户名称等详细信息,具体包括公司名称、详细地址、邮箱、在意大利的销售货品总量、总销售额及平均售价。


雨果点评:意大利标准税率为22%,可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。意大利季度申报4次/年但是需要收税金1%作为风险准备金,目前暂不需要补税。此外,意大利是欧盟内最快可以申请到税号的国家,只要提交的资料齐全一天内可以申请到VAT税号。



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